Les avantages fiscaux et sociaux

En tant que salarié, l’épargne salariale est la solution pour se constituer une épargne sans impôts ni charges sociales avec l’aide de votre entreprise.


1Les avantages fiscaux et sociaux à l’entrée

Les sommes versées dans un plan d’épargne salariale (hors versements volontaires) sont :

  • exonérées d’impôt sur le revenu,
  • exonérées de charges sociales,
  • uniquement soumises à la CSG/CRDS de 9,7 % (taux en vigueur au 01/01/2018).
  Régime social

Régime fiscal

Abondement

 ¤ Exonération de charges salariales.
 ¤ Soumis à la CSG et la CRDS.

 ¤ Exonération d’impôt sur le revenu.

Primes de participation et d’intéressement

 ¤ Exonération de charges salariales.
 ¤ Soumises à la CSG et la CRDS.

 ¤ Les primes perçues directement sont soumises à l’impôt sur le revenu.

 ¤ En revanche, les primes versées dans un PEE ou un PERCO sont exonérées d’impôt sur le revenu.

Exemple :

Vous si versez votre prime d’intéressement de 1 000 € bruts, vous percevrez 903 € dans votre PEE :

Montant brut versé dans un plan d’épargne (hors versements volontaires)

1 000 €

– CSG/CRDS (9,7 % du brut)

97 €

= Montant net dans le plan d’épargne

903 €

Les avantages fiscaux et sociaux à la sortie

L’épargne en capital récupérée d’un PEE et d’un PERCO est :

  • exonérée d’impôt sur le revenu,
  • exonérée de charges sociales,
  • uniquement soumise aux prélèvements sociaux sur les plus-values de 17,2 %* (taux en vigueur au 01/01/2018).

Exemple :
Si vous souhaitez récupérer 1 050 € bruts incluant une plus-value de 50 €, vous percevrez 1 041,40 €.

Montant de l’épargne

1 050 €

– Prélèvements sociaux sur les plus-values (17,2% x 50€)

8,60 €

= Montant net récupéré

1 041,40 €

En cas de sortie en rente viagère pour le PERCO, la fiscalité applicable lors du versement de la rente dépend de l’âge du bénéficiaire au moment du démarrage du versement de cette rente :

  • moins de 50 ans : 70 % de la rente est imposable
  • entre 50 et 59 ans : 50 % de la rente est imposable
  • entre 60 et 69 ans : 40 % de la rente est imposable
  • plus de 70 ans : 30 % de la rente est imposable

 

À RETENIR 

L’épargne salariale vous permet de bénéficier de nombreux avantages fiscaux et sociaux :

  • Votre épargne investie est exonérée d’impôts et de charges sociales (hors versements volontaires).
  • À l’entrée : l’épargne de vos PEE et PERCO est uniquement soumise à la CSG/CRDS de 9,7 % en 2018.
  • À la sortie : les sommes récupérées sont soumises aux prélèvements sociaux seulement sur les plus-values (17,2 % en 2018).
  • Les primes d’intéressement et de participation non investies dans un plan d’épargne sont soumises à imposition et à la CSG/CRDS.