Le plafond épargne retraite en 2024
- Le plafond épargne retraite, c’est quoi ?
- Épargne retraite : Quelle peut être la déduction d’impôt ?
- Plafond épargne retraite pour un salarié
- Plafond épargne retraite pour un TNS
- Plafond épargne retraite non utilisé : que faire ?
- Impôt sur le revenu : comment déclarer le plafond d’épargne retraite ?
- FAQ sue le plafond épargne retraite
En plus d’accompagner les Français dans la préparation de leur retraite, le Plan d’Épargne Retraite (PER) possède un atout fiscal majeur !
En effet, les versements volontaires réalisés dans le PER peuvent être déduits de votre revenu imposable dans la limite du plafond épargne retraite. Un moyen de réduire vos impôts !
On vous explique.
LE PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE, C’EST QUOI ?
Le plafond épargne retraite est le montant maximum que vous pouvez déduire de vos revenus en faisant un versement volontaire sur votre Plan d’Epargne Retraite : PER Individuel, PER Collectif ou PER Obligatoire. Ce plafond est affiché sur votre avis d’imposition sur le revenu.
En effet, les versements volontaires réalisés dans les PER sont déductibles du revenu imposable dans la limite de ce plafond qui dépend de plusieurs facteurs.
Par exemple, si votre plafond épargne retraite est de 4 114 € et que vous avez versé 6 000 € sur l’année 2023 dans votre PER : seuls les 4 114 € pourront être déduits de votre revenu imposable.
ÉPARGNE RETRAITE : QUELLE PEUT ÊTRE LA DÉDUCTION D’IMPÔT ?
Le plafond d’épargne retraite vous permet de réduire votre revenu imposable et par conséquent, vos impôts. La réduction d’impôt dépendra de votre taux marginal d’imposition (TMI). Ce TMI figure sur votre avis d’imposition.
Plus vous êtes dans une tranche d’imposition haute et plus votre économie d’impôt sera importante.
À titre d’exemple simplifié :
Vous avez réalisé un versement volontaire de 1 000 € dans votre PERCOL :
- Si vous êtes dans la tranche marginale d’imposition à 30 %, votre économie d’impôt sera de 300 € (1 000 € x 30%)
- Si vous êtes dans la TMI à 41%, votre économie d’impôt sera de 410 € (1 000 € x 41%)
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QUEL PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE POUR UN SALARIÉ EN 2024 ?
Le plafond d’épargne retraite est calculé chaque année pour chaque membre du foyer fiscal.
Il se calcule en fonction du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS) et de vos revenus. En 2023, le PASS était fixé à 43 992 € et pour l’année 2024, le PASS a été augmenté à 46 368 €.
Pour les travailleurs salariés, le plafond d’épargne retraite est déterminé par l’Administration fiscale et correspond au montant le plus avantageux entre ces 2 formules :
10% du PASS de l’année N-1
soit 4 399 €
(10 % x 43 992 €)
10 % des revenus professionnels de l’année précédente, dans la limite de 8 PASS de l’année N-1
soit 35 194 €
(10 % x 8 x 43 992 €)
QUEL PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE POUR UN TNS EN 2023 ?
Pour les Travailleurs Non Salariés (TNS), c’est-à-dire, les artisans, commerçants, chefs d’entreprise, professions libérales, le plafond épargne retraite est déterminé par l’Administration fiscale et correspond au montant le plus avantageux entre ces 2 formules :
10% du PASS de l’année N-1
soit 4 399 €
(10 % x 43 992 €)
10 % du bénéfice imposable de l’année N plafonné à 8 PASS N (37094 € en 2024)
+ 15 % de la part du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS de l’année N (48 686 € en 2024)
Soit 85 780 €
PLAFOND ÉPARGNE RETRAITE NON UTILISÉ : QUE FAIRE ?
Vous retrouverez chaque année, le plafond épargne retraite sur votre avis d’imposition.
Les plafonds non utilisés durant les 3 années précédentes peuvent venir s’ajouter à votre plafond épargne retraite disponible pour la déduction.
Ainsi, vous retrouverez sur votre avis d’imposition 2024 sur les revenus de 2023 :
- Le plafond non utilisé pour les revenus de 2023
- Le plafond non utilisé pour les revenus de 2022
- Le plafond non utilisé pour les revenus de 2021
Attention !
Le plafond épargne retraite est commun à plusieurs dispositifs de retraite (PERCO, PER Obligatoire, Article 83, PERP…). Vérifiez bien que vous n’avez pas consommé tout votre plafond !
Vous êtes un salarié ?
Il suffit d’indiquer le montant total des versements volontaires dans le PER sur l’année 2023 dans les cases 6NS pour le déclarant 1 et 6NT pour le déclarant 2 de la rubrique « Charges déductibles épargne retraite » lors de la prochaine déclaration d’imposition sur le revenu.
Vous êtes un TNS ?
Si vous avez le statut spécifique de Travailleur Non Salarié (TNS) et que votre entreprise a réalisé pour vous les versements qu’elle a déduits de son bénéfice imposable (article 154 bis du CGI), alors les sommes devant être initialement reportées dans la case 6NS devront l’être dans la case 6OS.
(Sans prendre en compte de la fraction correspondante à 15 % de la quote-part du bénéfice imposable comprise entre une fois et 8 fois le plafond de la sécurité sociale).
La fiscalité du PERCOLLes versements volontaires déductibles du revenu imposable réalisés dans le PERCOL seront fiscalisés à la sortie.